Slik fungerer mva

Hva er mva?

Mva står for merverdiavgift (også kalt moms) og er en skatt som legges til på varer og tjenester ved kjøp og salg. Mva skal betales til staten, og er en viktig inntektskilde for finansieringen av offentlige tjenester.

Merverdiavgiftsloven

Merverdiavgiftsloven regulerer hvordan mva skal beregnes, rapporteres og betales i Norge. Loven fastsetter hvilke varer og tjenester som omfattes av mva, og hvilke satser som gjelder. Loven angir også regler for registrering av virksomheter som har mva-pliktig omsetning, samt prosedyrer for innlevering av mva-meldinger og betaling av mva til skattemyndighetene.

2025 Satser for mva

I Norge er mva-satsene for 2025 som følger:

1. Generell sats for de fleste varer og tjenester: 25 prosent.
   
2. Næringsmidler (mat og drikke): 15 prosent.
   
3. Inngangsbilletter til museer, gallerier, persontransport og lignende: 12 prosent.
   
4. Råfisk: 11,11 prosent.

Hvis du er næringsdrivende og ønsker å lære mer om andre avgifter som kan påvirke din virksomhet, kan du lese vår artikkel om arbeidsgiveravgift.

Hva er mva-melding?

Mva-melding er en rapport som næringsdrivende er pliktig til å sende inn til Skatteetaten. Bedrifter som omsetter for mer enn 50.000 kroner årlig, er pålagt å registrere seg for mva og levere mva-melding til Skatteetaten. 

I mva-meldingen må de oppgi hvor mye merverdiavgift de har krevd inn fra kundene, og hvor mye mva de har betalt på sine egne innkjøp. Bedrifter kan kreve fradrag for mva de har betalt på sine egne innkjøp, slik at det bare er forskjellen (merverdien) som blir beskattet. Mva-meldingen sendes vanligvis inn seks ganger i året: 10. februar, april, juni, september, oktober, og desember. 

Mva ved import

Når du kjøper varer fra utlandet, kan du bli pålagt å betale moms ved import til Norge. Om man må betale og hvor mye, avhenger av opprinnelseslandet og verdien på varene. 

OECD

OECD (Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling) er en internasjonal organisasjon som består av 38 medlemsland, inkludert Norge, USA, Storbritannia, Tyskland, Japan og Australia. Alle disse landene utenom USA har innført merverdiavgift. OECD gir retningslinjer for medlemslandene når det kommer til skatt og moms, og jobber for å fremme samarbeid og utvikling.

Varer fra EU

Når du kjøper varer fra et EU-land, trenger du vanligvis ikke å betale mva hvis varen er kjøpt fra en virksomhet som er registrert for mva i landet du kjøper fra. Dette gjelder spesielt for kjøp gjort til bruk i bedrifter eller når varene sendes til et annet EU-land. 

For privatpersoner kan mva imidlertid bli trukket i det landet varen kjøpes fra, eller i noen tilfeller kan mva bli lagt på ved import til mottakerlandet, avhengig av kjøpsbetingelsene. I tillegg er det ingen toll på varer kjøpt fra EU, ettersom EU er et tollfritt handelsområde.

Utenfor EU

Når du kjøper varer fra et land utenfor EU, som for eksempel USA eller Kina, må du betale norsk moms (25%) på alle importerte varer, uavhengig av verdi, inkludert frakt og forsikring. Fra 1. januar 2024 er det ingen momsfrigrense lenger i Norge. 

For toll på varer utenfor EU er det ingen generell tollfrigrense lenger, men det finnes enkelte unntak. Mombetalingen håndteres av transportøren eller Posten ved ankomst, men i noen tilfeller må selgeren eller markedsplattformen håndtere moms ved kjøp over nettet.