Hva er arbeidsgiveravgift? Alt du trenger å vite

Hva er arbeidsgiveravgift?

Arbeidsgiveravgift er en avgift som arbeidsgivere må betale på ansattes lønn og feriepenger. Hensikten med avgiften er å dekke finansieringen av folketrygden. 

Folketrygden dekker offentlige velferdsordninger som pensjon, sykepenger og arbeidsledighetstrygd. 

Kontrolleres av skatteetaten

Arbeidsgiveravgiften styres av flere lover og forskrifter. Den viktigste er Folketrygdloven som slår fast at arbeidsgivere må betale avgift for sine ansatte.

I tillegg sørger Skatteforvaltningsloven for at Skatteetaten har ansvar for å kreve inn og kontrollere betalingene. Det er også Skatteetaten som fastsetter satsene for de ulike geografiske sonene i Norge.

Når skal man betale arbeidsgiveravgift?

Som arbeidsgiver må du sende inn rapporter om lønnsutbetalingene hver måned ved hjelp av a-meldingen gjennom Altinn.

Selve arbeidsgiveravgiften betales seks ganger i året, og hver betaling dekker de to foregående månedene.

Fristene for innbetaling er 15. januar, 15. mars, 15. mai, 15. juli, 15. september og 15. november. 

Slik beregnes arbeidsgiveravgiften

De fleste bedrifter betaler en arbeidsgiveravgift på mellom 0 og 14,1% av brutto årslønnen til de ansatte. Hvor mye man betaler kommer an på hvor i landet bedriften er registrert og innenfor hvilken industri man er i.

Her er et eksempel på hvordan arbeidsgiveravgiften beregnes:

Bedrift i Oslo (14,1% arbeidsgiveravgift)
En ansatt i Oslo har en årslønn på 500.000 kroner, arbeidsgiveren betaler:
500.000 kr. x 14,1% = 70.500 kr. per år. 

Arbeidsgiveren betaler deretter 70.500 kr. delt på 6: = 11.750 kr. hver andre måned.

Soner for arbeidsgiveravgift

Her er en oversikt over sonene og avgiftssatsene for ordinære næringer og landbruk og fiske:

• Sone 1: 14,1 % (for ordinære næringer og landbruk/fiske)
• Sone 1a: 14,1 % (ordinære næringer) / 10,6 % (landbruk/fiske)
• Sone 2: 10,6 % (begge)
• Sone 3: 6,4 % (begge)
• Sone 4: 5,1 % (begge)
• Sone 4a: 7,9 % (ordinære næringer) / 5,1 % (landbruk/fiske)
• Sone 5: 0 % (begge)

Avviklet tilleggsavgift

Den ekstra arbeidsgiveravgiften ble innført som en midlertidig løsning for å øke avgiften på lønn over 750.000 kr. I 2023 og 2024 var satsen 5 %, og grensen økte til 850.000 kr. 

Ordningen ble avviklet 1. januar 2025. Dette betyr at arbeidsgivere som betaler høye lønninger slipper den ekstra kostnaden.